Экономическая экспертиза — это комплексное исследование, мониторинг финансовой и экономической деятельности субъекта. При осуществлении экономической экспертизы осуществляется инспекция финансовых манипуляций, производится мониторинг налоговой и бухгалтерской деятельности.
Можно выделить несколько направлений исследований при осуществлении экономической экспертизы
- Инспекция первичных бухгалтерских документов;
- Инспекция регистров налогового и бухгалтерского учета;
- Инспекция отчетности (бухгалтерской и налоговой);
- Инспекция иных документов документов;
Экономическую экспертизу можно подразделить на три типа, в зависимости от исследуемой сферы: финансовая, налоговая, бухгалтерская.
Осуществление экономической экспертизы необходимо для выяснения следующих моментов:
- Определение факта наличия ошибочных данных о финансовых манипуляциях в документах;
- Определение факта преднамеренных ошибочных данных в бухгалтерском и налоговом учете;
- Поиск нарушений в финансово-кредитной области;
- Установление возможности возврата средств заемщиком;
- Определение расходов;
- Инспекция налоговой базы, уплаты налогов и сборов;
- Поиск нарушений при вычислении и уплате налогов и других платежей;
- Установление долей учредителей (акционеров) в имуществе субъекта;
- Другие ситуации, требующие знаний в сфере экономических наук.
Также экономическую экспертизу можно разделить на такие типы как судебная и несудебная.
Несудебная экономическая экспертиза проводится по инициативе заинтересованных физических или юридических лиц. По ее результатам формируется акт экспертного исследования. Эти данные могут использоваться для достижения мирового соглашения. Проводится несудебная экспертиза в непроцессуальной форме.
Судебная экспертиза должна осуществляться в процессуальной форме. Специалист, проводящий исследование определяется судом или следственными органами. По результатам деятельности эксперта формируется заключение. Эти данные могут использоваться в качестве судебного доказательства.
Следует отметить, что возможен анализ экспертного экономического заключения независимым экспертом.